Можно ли самозанятым работать по трудовому договору

Все большее число граждан, ранее осуществлявших деятельность, приносящую доход, но не желающих становиться предпринимателями, регистрируются в качестве самозанятых. В целом опыт положительный, но присутствует риск использования мошеннических схем в части налогообложения со стороны работодателей. В чем заключается риск и может ли гражданин работать по трудовому договору, занимаясь индивидуальной деятельностью и что говорит об этом практика кадрового аудита, поговорим далее.

На каких условиях возможна регистрация

Согласно действующему на территории РФ не первый год закону, зарегистрироваться в качестве плательщика НПД вправе ограниченный круг лиц, соответствующих следующим критериям:

граждане, приобретшие статус «самозанятого лица» на основании произведенной ФНС регистрации;
лица, доход которых в текущем году не достиг отметки в 2,4 млн. рублей;
налогоплательщики, не использующие иные специальные режимы налогообложения, например, ИП (кроме случаев, когда такие лица направили уведомление о прекращении использования прежнего режима);
граждане, в деятельности которых не заняты другие лица, заключившие трудовой договор;
лица, не осуществляющие деятельность из перечня ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422 от 27.11.2018 года.

Можно ли работать и платить НПД

Четкого запрета на этот счет законодательство не содержит, однако, кое-какие ограничения действуют. В частности, дабы исключить возможность работодателя снизить объем налогов и страховых взносов, законодатель ввел следующие санкции:

Самозанятый гражданин не вправе вести индивидуальную деятельность, связанную с трудовой. Проще говоря, работник не должен оказывать услуги своему работодателю или осуществлять деятельность в его интересах.
Плательщику НПД разрешается оказывать услуги своему работодателю, если перед этим он уволился и с момента прекращения трудовых отношений прошло не менее 2 лет.

Таким образом, работать по трудовому договору и одновременно осуществлять деятельность в качестве самозанятого лица можно, но только в том случае, когда эта деятельность не пересекается с основной. Определить риски для организации при раоте с самозанятым поможет услуга кадрового аудита. Единственный вид получения дохода, который не вызовет нареканий со стороны налоговых органов – это сдача имущества в аренду. Личное имущество работника, может быть передано в пользование работодателя, но, если объект относится к категории недвижимого имущества, передаче подлежат исключительно жилые помещения (кроме приобретенных для коммерческих целей).

Госслужащие и НПД

Данная категория работающих граждан в некоторых моментах более ограничена, чем наемный работник. И, если рассматривать вопрос в точки зрения ФЗ № 422, можно заметить следующее ограничение: доходы служащих не могут рассматриваться в качестве объекта налогообложения, за исключением доходов, получаемых от сдачи в аренду или наем жилых помещений. Одновременно с этим действует запрет на ведение предпринимательской деятельности, установленный для государственных гражданских служащих ФЗ № 79 от 2004 года. Он прямо запрещает заниматься предпринимательской деятельностью и компания должна самостоятельно оценить риски работы с таким гражданином. Стомость кадрового аудита, проводимого в таком случае, существенно ниже потенциально возможных штрафов и налоговых доначислений.

Однако, в разрезе налогового законодательства сдача имущества в аренду или наем таковой не является. Следовательно, госслужащий может выбрать в качестве вида деятельности самозанятого лица аренду жилого помещения и платить с этой деятельности НПД. С таким же успехом арендодатель вправе отчислять в бюджет НДФЛ при долгосрочных арендных отношениях. Разница будет лишь в ставке.

Самозанятость и предпринимательство

Здесь следует рассмотреть 2 варианта: переход ИП на НПД и переход работника ИП на самозанятость. В первом случае такой переход может быть выгоден в части снижения налоговой ставки, а также возможности не платить страховые взносы и НДС. Для смены статуса достаточно уведомить об этом налоговый орган (посредством подачи уведомления о переходе на другой режим) и соответствовать перечисленным выше условиям. При этом предпринимателю придется отказаться от помощи наемных работников, большой прибыли и видов деятельности, несовместимых с понятием самозанятого лица. Второй вариант, как и в случае совмещения индивидуальной и трудовой деятельности, потребует от работника соблюдения условия, ограничивающего возможность получать доход из рук работодателя.

Механизм налогообложения

Объектом налогообложения в случае применения специального режима для самозанятых будет выступать доход гражданина. При этом если самозанятый официально трудоустроен, доход от основной деятельности и дополнительный доход учитываются отдельно. Соответственно работодатель производит отчисление 13% НДФЛ и страховых взносов с заработной платы, а сам работник перечисляет в бюджет налог на профессиональный доход. Ставка в данном случае составляет 4%, если доход получен от физ.лица, и 6%, если прибыль получена при совершении сделки с юр.лицом или ИП. Отчетный период равен 1 месяцу, по завершению которого самозанятое лицо обязано не позднее 25 числа перечислить в бюджет сумму налога. Последняя формируется в приложении «Мой налог» на основании зафиксированных в нем сделок. Кроме того, зарегистрированные граждане вправе воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 тысяч рублей.

Содействие в подборе финансовых услуг.