Платить налоги с любого дохода — обязанность каждого гражданина. Сдача квартиры и получение за это ежемесячной арендной платы — это доход, с которого необходимо заплатить процент государству. А вот размер выплат может в данном случае варьироваться.
Галина Баркус, юрисконсульт Savills в России, рассказала НиЦ о выборе режима налогообложения при сдаче квартиры в аренду, который во многом зависит от того, предприниматель сдает жилье или частное лицо.
Стать индивидуальным предпринимателем и в таком статусе сдавать в аренду выгодно, когда речь идет об аренде квартир, а основная цель регистрации физлица в качестве ИП — это законная минимизация налогообложения получаемого дохода.
Физическое лицо, получив доход, обязано подать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года (после календарного года, в котором получен доход) и до 15 июля оплатить налог в размере 13 % от уровня годового дохода, полученного от аренды.
Индивидуальные предприниматели вместо трех налогов (НДФЛ 13 %, НДС 18 % и налога на имущество в отношении квартиры, сдаваемой в аренду) оплачивают всего один: 6 % с фактического дохода (при выборе упрощенной системы налогообложения) или фиксированную стоимость патента.
При упрощенной системе налогообложения (УСН) налоговые выплаты осуществляются ежеквартально. Законодательство позволяет уменьшить сумму налога (6 %) на размер выплаченных страховых взносов. На 2017 год размер фиксированных страховых взносов составляет 28 000 рублей в год. При этом закон позволяет зачесть своевременно оплаченные страховые взносы в сумму налога. Допустим, если годовой доход составляет 1 200 000 рублей, то страховые взносы с дохода составят 9000 рублей (1 200 000 – 300 000 = 900 000 × 1 %).
Стоимость патента меняется в зависимости от региона. При расчете стоимости патента в расчет принимается потенциально возможный годовой доход, установленный законом субъекта РФ, а не фактический доход, получаемый собственником от аренды квартиры.
В Москве стоимость патента определяется расположением квартиры и ее площадью. В отличие от УСН, при патентной системе нельзя уменьшить выплачиваемую сумму на размер страховых взносов. Иными словами, страховые взносы оплачиваются сверх стоимости патента (28 000 рублей в год и 1 % с установленного дохода, превышающего 300 000 рублей/год).