Самозанятое лицо: в чем отличия от индивидуального предпринимателя

С 2019 года гражданам, желающим заняться собственным бизнесом, уже необязательно регистрироваться в качестве ИП. Они вправе оказывать услуги или продавать товары, уплачивая налог на профессиональные доходы (НПД), иначе говоря, стать самозанятыми (СЗ).
Об основных различиях между ИП и самозанятыми будет подробно рассказано ниже.

Виды деятельности

Самозанятым доступна только деятельность, связанная с реализацией продукции собственного производства или самостоятельным оказанием услуг.
СЗ не может заниматься:

  • Перепродажей продукции;
  • Продажей подакцизных и маркированных товаров;
  • Доставкой продукции;
  • Добычей полезных ископаемых;
  • Заключением договоров комиссий и агентских соглашений.

Регистрация

СЗ могут пройти регистрацию:

  • Через приложение «Мой налог»;
  • На сайте ФНС.

При этом плата за процедуру не взимается.
ИП в этом случае требуется:

  • подача заявления по установленной форме;
  • уплата госпошлины в размере 800 руб. при подаче бумаг непосредственно в ФНС.
  • Уплата не производится при подаче бумаг в электронном формате через МФЦ,
  • Госуслуги или нотариальную контору.

Есть ещё один немаловажное преимущество у самозанятых - если у гражданина пропало желание в дальнейшем заниматься предпринимательством, то ему не потребуется проходить утомительную и порой дорогостоящую процедуру ликвидации, дабы не получить впоследствии штрафы и различного рода налоговые преследования.

Доходы

Доходы СЗ не могут превышать 2,4 млн. руб. в год. В случаях, когда лимит превышен, допускается:

  • уплата 13% НДФЛ, на сумму, превышающую лимит;
  • регистрация ИП и выбор налогового режима. Вплоть до получения статуса ИП с доходов сверх указанной суммы взимается 13% НДФЛ.

Лимит доходов ИП зависит от системы налогообложения:

  • ОСН – неограничен;
  • ПСН – до 60 млн. руб./год;
  • УСН – до 200 млн. руб./год.

Налоги

НПД для СЗ составляет:

  • При работе с физлицами – 4%;
  • При работе с ИП и юрлицами – 6%.

В случае отсутствия выручки налоговые выплаты отсутствуют.
Сдача налоговой отчетности СЗ не производится.
Налоговые выплаты ИП зависят от выбранной налоговой системы:

  • НПД – 4% при работе с гражданами, 6% - при сотрудничестве с физлицами;
  • ОСН – НДФЛ 13% и НДС до 20%;
  • УСН – 6 или 8% на системе «Доходы» и 15 или 20% на «Доходы минус расходы»;
  • ПСН — 6%.
  • ЕСХН — до 6% с доходов и НДС.

При этом расчет производится на основании величины потенциальных доходов, установленных в регионах для определенных видов деятельности.
На ИП возлагается обязанность по сдаче:

  • Налоговой декларации в соответствии с выбранным налоговым режимом;
  • Отчетности по выплатам персоналу;
  • Статистической отчетности.

Страховые взносы

Выплата страховых взносов СЗ не производится. На добровольной основе ими могут перечисляться взносы в ПФР. При отсутствии таких отчислений не производится начисление стажа, который впоследствии определяет размер пенсии.
На ИП возлагается обязанность по уплате взносов:

  • В ПФР;
  • В ФСС.

В случае получения годового дохода свыше 300 тыс. руб., с ИП взимается дополнительный процент.

Найм сотрудников

Самозанятым запрещается привлекать к сотрудничеству наемных работников.
ИП имеет право нанимать на работу сотрудников. При этом при использовании спецрежимов налогообложения предусмотрены ограничения по количеству работников:
До 15 человек – для ПСН;
До 100 человек – для УСН и ЕНВД.

Регистрация кассы

Наличие зарегистрированной кассы для СЗ не требуется.
ИП обязаны иметь зарегистрированную онлайн-кассу, за исключением случаев, когда они осуществляют деятельность:

  • Без наемных работников;
  • Используя патент.

Расчеты

Оплата работы СЗ производится путем перевода средств на банковские карты или реквизиты личного счета. Выдача чеков осуществляется через приложение «Мой налог».
От ИП при осуществлении деятельности требуется открытие специального расчетного счета, предназначенного для ведения бизнеса. Его отсутствие может повлечь негативные последствия в виде:

  • блокировки карты банком или отказа в обслуживании;
  • увеличения налога за счет сторонних платежей, поступающих на личную карту/счет ИП;
  • отсутствия возможности подключения терминала и приема онлайн-платежей.

Заключение

Из вышеизложенного можно сделать вывод, что у каждого режима есть свои преимущества и недостатки. В связи с этим, решая вопрос, что именно выбрать – ИП или деятельность в качестве самозанятого, следует учитывать особенности работы конкретного гражданина – величину дохода, вид деятельности, тип оплаты (наличный или безналичный), налоговую ставку в регионах.